Податки на інвестиції для українців: як звітувати про доходи від іноземних брокерів

Календар інвестора з FAQ та рішеннями щодо декларування

Macro Mind · Податки 2026ПДФО 18% + військовий збір 5% — повний гайд з декларування у 2026 році

Формування приватного капіталу на світових ринках нерозривно пов’язане з юридичною відповідальністю перед державою. Багато початківців вважають, що податки на інвестиції — це надто складна тема. Насправді процес декларування є лінійним і цілком зрозумілим.

Оскільки іноземні брокери не є податковими агентами України, обов’язок самостійного розрахунку та сплати повністю лежить на самому інвесторі. У цьому гайді — все, що потрібно знати у 2026 році.

🌐 CRS — автоматичний обмін даними

Україна приєдналась до міжнародного стандарту CRS. ДПС автоматично отримує дані про рахунки резидентів від органів понад 100 країн. Питання «чи знають про мої інвестиції у брокера?» — більше не актуальне. Приховати закордонні активи у 2026 технічно неможливо.

Чи потрібно платити податки з інвестицій в Україні?

Відповідно до Податкового кодексу — так, обов’язково. Будь-який прибуток резидента України від операцій із цінними паперами всередині країни та за її межами підлягає оподаткуванню.

💡 Базове правило

Зобов’язання виникають лише коли ви фіксуєте прибуток. Купили акції, вони зросли, але ви не продавали — платити нічого. Податок нараховується виключно на реалізований прибуток або отримані дивіденди.

Глобус з цифровими фінансовими документами — міжнародне оподаткування

Міжнародний стандарт CRS: дані про рахунки українців за кордоном автоматично надходять до ДПС

Ставки оподаткування: ПДФО + військовий збір 2026

Весь отриманий дохід розподіляється на дві категорії: інвестиційний прибуток (Capital Gains) — різниця між ціною продажу та купівлі, та дивідендний дохід — прямі виплати компанії акціонерам.

Тип доходу	ПДФО	Військовий збір	Загальне навантаження
Інвестиційний прибуток (продаж акцій/ETF)	18%	5%	23% від прибутку
Дивіденди від іноземних компаній (з підтвердженням)	9%	5%	14% від виплати
Дивіденди (без пільг)	18%	5%	23% від виплати

⚠️ Зміни 2026

Ставку військового збору підвищено до 5%. Це безпосередньо вплинуло на підсумкову дохідність портфелів — детальний розрахунок кожної операції став обов’язковим елементом фінансового планування.

Практичний розрахунок: кейс з реальними цифрами

Головне правило: всі транзакції перераховуються в гривню за офіційним курсом НБУ на дату кожної операції.

📊 Практичний кейс — покроковий розрахунок

Купівля: 10 акцій × $100, курс НБУ 40 грн/$= 40 000 грн

Продаж: 10 акцій × $150, курс НБУ 42 грн/$= 63 000 грн

Чистий прибуток у гривні= 23 000 грн

ПДФО 18% → 23 000 × 0.18= 4 140 грн

Військовий збір 5% → 23 000 × 0.05= 1 150 грн

Разом до сплати в бюджет= 5 290 грн

Freedom та Interactive Brokers: як отримати документи

Декларація, паспорт та рахунок Interactive Brokers — оподаткування для українців

Freedom Finance та Interactive Brokers надають річні звіти — але податковим агентом України не є

Freedom Finance надає детальні річні брокерські звіти з повністю розписаними операціями — найпростіший варіант для українців. Interactive Brokers також надає повні звіти, але процес дещо складніший для новачків.

💡 Автоматизація декларування

Сервіс UA-Tax автоматично імпортує звіти іноземних брокерів, конвертує транзакції у гривню на відповідні дати та генерує готову декларацію. Незамінний інструмент для тих, у кого сотні угод на рік.

Алгоритм дій: задекларувати покроково

Отримати річний звіт від брокера

Завантажте повний звіт за рік з Freedom Finance або Interactive Brokers — усі операції з датами і сумами.

Перерахувати транзакції в гривню

Кожна операція — за курсом НБУ на дату угоди. Сервіс UA-Tax виконує це автоматично.

Розрахувати ПДФО та військовий збір

Прибуток × 18% + Прибуток × 5% = 23% від чистого прибутку.

Подати декларацію та сплатити

Через Кабінет платника ДПС. Подача — до 1 травня. Оплата — до 1 серпня.

Часті запитання: календар та нюанси

Коли подавати декларацію?

Подача — до 1 травня року, що настає за звітним. Сплата — до 1 серпня того ж року. Декларацію за 2026 рік подаєте до 1 травня 2027.

Що якщо податок з дивідендів вже утримано за кордоном?

Якщо підписали W-8BEN, брокер утримує частину автоматично. Завдяки угодам про уникнення подвійного оподаткування цей податок можна зарахувати в Україні. Але військовий збір 5% сплачується завжди в повному обсязі.

Чи знає ДПС про мої рахунки у іноземного брокера?

Так. Стандарт CRS: ДПС автоматично отримує дані від 100+ країн. У 2026 році приховати закордонні активи неможливо — прозорість є єдиним безпечним шляхом.

Чи оподатковуються ETF так само як акції?

Так. Кожен продаж ETF з прибутком: ПДФО 18% + військовий збір 5%. Всі операції перераховуються в гривню за курсом НБУ на дату угоди.

Якщо акції зросли, але я їх не продав — чи є податок?

Ні. Нереалізований (паперовий) прибуток не оподатковується. Зобов’язання виникають лише при фактичному продажу з прибутком або отриманні дивідендів.

Припини діяти навпомацки

Фіскальне законодавство змінюється, а ринок не вибачає помилок. Macro Mind — спільнота де кожен крок захищений законом та чітким розрахунком. 500+ однодумців, що будують довгостроковий капітал.

Готові юридичні стратегії для українського інвестора
Макроекономічна аналітика без води
Системне мислення — не хаотичні дії
Фундамент знань для наступних поколінь

Приєднатись у Telegram →

Не є інвестиційною чи юридичною порадою. Для точного розрахунку зверніться до податкового спеціаліста. Робіть власне дослідження (DYOR).